Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez obtenu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous n'incluez généralement aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, consultez le formulaire 6251 Instructions (PDF). Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de la période de détention spéciale, vous devrez traiter le revenu de la vente comme un revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Une juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. La juste valeur marchande n'est pas facilement déterminée - La plupart des options non étayées n'ont pas de valeur marchande facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable au moment de l'octroi de l'option, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences de déclaration, consultez la publication 525. Dernière révision ou mise à jour: le 10 octobre 2016Votre guide complet sur les options d'achat d'actions des employés et les formulaires de déclaration de revenus Les employeurs compensent souvent les employés avec des avantages autres qu'un simple chèque de paie. Les options d'achat d'actions et les plans d'achat d'actions sont de plus en plus populaires. Voici quelques-unes des options d'achat d'actions des employés les plus courantes et les formulaires de déclaration d'impôt nécessaires pour rendre le temps d'impôt moins stressant. Régimes d'achat d'actions des employés (ESPP) Ce programme volontaire, fourni par l'entremise de votre employeur, vous permet d'effectuer des cotisations salariales pour acheter des actions de la société à un prix réduit. L'escompte peut être jusqu'à 15 inférieur au prix du marché. Généralement, il ya une période d'offre dans laquelle l'employé peut faire des contributions pour ce programme. Le prix de marché de l'action à l'achat est alors déterminé à la date d'achat, alors que les cotisations des employés sont utilisées pour acheter des actions à escompte au nom des employés. En fonction de la durée de la détention de l'actionnaire, l'escompte est considéré comme un revenu ordinaire et est inclus dans le formulaire W-2 par l'employeur (poste non admissible) ou est considéré comme un gain en capital et comptabilisé au moment de la vente (poste admissible). Pour les postes non qualifiés. Votre base de coûts rajustés est le revenu de rémunération déclaré sur le formulaire W-2 plus votre coût d'acquisition. Pour les postes qualifiés. Votre base de coûts est simplement le coût d'acquisition permettant à l'escompte reçu d'être déclaré comme un gain en capital au lieu du revenu ordinaire. Unités d'actions restreintes (UAR) Ces unités d'actions sont attribuées à un employé en tant que forme de rémunération. L'employé ne reçoit pas le stock au moment de l'attribution, mais a un plan d'acquisition spécifique indiquant quand l'employé recevra le stock. Au moment de la constitution du stock, l'employé reçoit les parts et la juste valeur marchande (JVM) de l'action reçue à cette date est considérée comme un revenu. Selon le régime d'employeurs, vous pouvez choisir de payer des impôts sur le revenu au moment de l'attribution du stock, au moment où le stock devient ou à la date de la remise. Le montant que votre employeur vous a déclaré comme revenu sur le formulaire W-2 au moment où les gilets d'actions seront alors votre base de coûts rajustée dans ces unités d'actions. Options d'achat d'actions incitatives (ISO) Les exigences pour les unités ISO sont plus strictes et, à leur tour, offrent un traitement fiscal plus favorable. Les unités ISO doivent être détenues pendant au moins un an après l'exercice des options. En outre, vous ne pouvez pas vendre les actions jusqu'à au moins deux ans après que les options vous sont attribuées. Pour ces raisons, toute remise que vous recevez en achetant ces options est imposée comme un gain en capital à long terme. Ce qui donne un taux d'imposition plus bas que le revenu ordinaire. Options sur actions non qualifiées (ONS) Bien que les unités ISO soient plus restrictives, les unités ONS sont plus générales. Ces options d'achat d'actions généreront un revenu ordinaire et un gain / perte en capital. Lorsque ces options sont accordées, elles sont accordées à un prix prédéterminé. Cela permet à l'employé d'exercer ces options à ce prix quel que soit le cours de l'action à la date d'exercice de l'option. Lorsque l'option est exercée, l'employé a un revenu ordinaire pour la différence entre le prix qu'ils paient (prix de subvention) et la juste valeur marchande (JVM) à la date de l'achat du stock (prix d'exercice). Si vous avez un revenu de rémunération de votre employeur au cours de l'année en cours, ce revenu est inclus dans le formulaire W-2 de l'encadré 1. Si vous avez vendu des unités d'actions pour couvrir les impôts, ces renseignements figurent également sur le formulaire W-2. Vous devriez examiner les cases 12 et 14, car cela expliquera tout revenu inclus dans votre formulaire W-2 relatif à vos options d'achat d'actions pour les employés. Formulaire 1099-B Vous recevrez un formulaire 1099-B dans l'année où vous vendez les unités d'actions. Le formulaire rapporte tout gain en capital ou perte résultant de l'opération sur votre déclaration de revenus. Vous devriez examiner vos dossiers de placement pour vérifier le montant de base de coût sur le formulaire 1099-B. La base de calcul de votre formulaire 1099-B est basée sur les renseignements dont dispose votre courtier. Si l'information disponible est incomplète, votre montant de base de coûts peut être incorrect. Si votre montant de base de coûts sur le formulaire 1099-B ne correspond pas à votre base de coûts rajustée en fonction de vos dossiers, entrez un code de correction B dans TaxACT. De même, votre formulaire W-2 n'inclura probablement pas votre base de coûts sur le formulaire 1099-B, donc vous voulez entrer un montant d'ajustement avec le code B. Si votre formulaire 1099-B manque un montant de base de coût, vous devez toujours calculer et déclarer Votre base de coûts sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 3921 est émis pour les options d'achat d'actions incitatives dans l'année où ils sont transférés à l'employé. Ce formulaire comprend les informations nécessaires pour déclarer correctement la vente de ces parts lorsque vous décidez de les vendre à l'avenir. Bien que vous ne deviez pas entrer les renseignements du formulaire 3921 dans votre déclaration de revenus dans l'année où vous recevez le formulaire, vous devez enregistrer le formulaire avec vos dossiers de placement. Le formulaire 3922 est émis pour les options d'achat d'actions d'employés que vous avez achetées mais qui ne les vendent pas. Puisque vous n'avez pas vendu le stock, les exigences de la période de détention n'ont pas été déterminées. Par conséquent, l'employeur n'inclut pas le revenu de compensation sur votre formulaire W-2 comme revenu ordinaire. Le formulaire 3922 vous est remis pour votre utilisation future lorsque vous vendez les parts et que vous devez déclarer le revenu dans votre déclaration de revenus. Comme le formulaire 3921, enregistrez le formulaire 3922 avec vos dossiers de placement. TaxAct rend la préparation et le dépôt de vos impôts rapide, facile et abordable afin que vous obtenez votre remboursement maximum. C'est la meilleure affaire en matière fiscale. Commencez gratuitement dès maintenant ou connectez-vous à votre compte TaxAct. Merci pour les informations que j'ai une question8230my comptable fiscal won8217t fichier mon 2014 taxes sans formulaire 3921. Mon comptable company8217s n'a jamais déposé ou distribué l'un de ces formulaires et doesn8217t semblent penser qu'ils8217re nécessaire. J'ai exercé mes options en 2014 et a vendu en 2015. J'ai une extension sur mes impôts jusqu'en octobre but8230should je continue à insister sur la réception de mon 3921 Est-il nécessaire qu'ils me le donner Merci pour votre aide Votre opinion Annuler la réponse
No comments:
Post a Comment